Cada any en campanya de la renda em pregunten el mateix: puc deduir la reforma del bany? La resposta és que depèn de quina reforma has fet i en quines circumstàncies.
1. Deducció per obres de millora d’eficiència energètica
El Real Decret-llei 16/2025 va prorrogar aquestes deduccions fins al 31 de desembre de 2026.
Hi ha tres trams:
Deducció del 20%: per obres que reduïsquen la demanda de calefacció i refrigeració almenys un 7%. Base màxima: 5.000 €. Deducció màxima: 1.000 €/any.
Deducció del 40%: per obres que reduïsquen el consum d’energia primària no renovable en almenys un 30%, o milloren la qualificació energètica a A o B. Base màxima: 7.500 €. Deducció màxima: 3.000 €/any.
Deducció del 60%: per obres de rehabilitació energètica en edificis complets. Base màxima: 5.000 €/any, possibilitat d’arrossegament durant 4 anys. Límit total: 15.000 €.
Requisit fonamental: certificat energètic abans i després de l’obra realitzat per tècnic competent. Sense els dos certificats, no hi ha deducció possible.
2. Deducció per obres d’accessibilitat
Deducció del 15% de les quantitats satisfetes per obres realitzades en vivendes quan tinguen per objecte la construcció de rampes, la instal·lació d’ascensors, o l’adaptació de la vivenda per a persones amb discapacitat.
Per a reformes de bany, açò inclou:
- Eliminació de barreres arquitectòniques (canvi de banyera per dutxa accessible)
- Instal·lació de barres de suport per a persones amb discapacitat o majors
- Instal·lació de seients de dutxa adaptats
- Ampliació de portes per a cadira de rodes
Límit de la base de deducció: 5.000 € per declarant. Deducció màxima: 750 € per declarant.
Requisit: el titular de l’obra (o algun membre de la unitat familiar) ha de tindre reconeguda discapacitat amb grau igual o superior al 33%, o ser major de 65 anys.
3. Propietaris que lloguen: despesa deduïble al 100%
Si ets propietari i tens la vivenda en lloguer, les despeses de reforma del bany són despeses deduïbles dels rendiments del capital immobiliari. Pots descomptar-les dels ingressos del lloguer abans de calcular l’IRPF.
La norma diferencia entre:
- Despeses de reparació i conservació: deduïbles íntegrament en l’exercici en què es realitzen
- Obres de millora: es consideren amortització i es dedueixen a un percentatge anual (3% en general per a immobles)
4. El que NO pots deduir
- Reforma estètica sense eficiència energètica ni accessibilitat
- Reforma en segona residència sense lloguer (si no hi ha element d’accessibilitat o eficiència)
- Obres pagades en efectiu
- Obres sense factura
Documentació necessària
- Factura completa del contractista
- Justificant de pagament per mitjans traçables
- Per a deduccions d’eficiència energètica: certificat energètic abans i després
- Per a deduccions d’accessibilitat: certificat o reconeixement de discapacitat
- Per a propietaris que lloguen: contracte d’arrendament vigent
Guarda tota aquesta documentació almenys 4 anys.
Tens dubtes sobre el teu cas concret? Consulta el teu assessor fiscal i, per al pressupost de l’obra, usa la nostra calculadora.
